+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Можно ли в графике оптусков не прописывать дополнительный отпуск > Военное право > Как влияет доначисленный ндс на налог на прибыль

Как влияет доначисленный ндс на налог на прибыль

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

НДС и налог на прибыль вызывают больше всего вопросов у компаний, нередко влекут споры с проверяющими. Рассмотрим основные важные моменты налогового учета по ним, а также взаимосвязь этих налогов между собой. НДС — самый сложный налог. И самостоятельно разобраться во всех нюансах не под силу даже опытным специалистам. Статья по теме: Налог на прибыль в году: новые ставки, таблица. НДС при расчете налога на прибыль не учитывают в расходах, как и суммы других уплаченных налогов п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль и НДС. Изменения с 2016 года

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Щоб Ви вдосконалили на нашому Сайті ВоБУ?

Редкая выездная налоговая проверка обходится без доначислений НДС. Помимо самого налога инспекторы, разумеется, начисляют соответствующие суммы пеней и штрафов. При этом у налогоплательщика есть возможность выбора, когда и в каком объеме исполнить решение, принятое по результатам налоговой проверки. Если налогоплательщик согласен с решением контролеров и в дальнейшем не намерен его оспаривать в том числе в суде , он просто уплатит указанные суммы и отразит их в учете на дату вступления в силу решения по проверке.

Но на практике налогоплательщики, как правило, не спешат соглашаться с контролерами и используют все законные способы снижения размера доначислений: сначала обращаются с апелляционной жалобой в вышестоящий налоговый орган, а затем при необходимости в арбитражный суд.

В каком порядке отражаются в бухгалтерском учете доначисленные по результатам налоговой проверки суммы НДС а также соответствующие пени и штрафы , поясним в рамках данного материала. Принято решение по итогам налоговой проверки В резолютивной части решения, которое инспекторы принимают по итогам налоговой проверки, налогоплательщику, как правило, предлагается:.

Напомним, штрафы начисляются только в решении о привлечении к ответственности; внести соответствующие исправления в бухгалтерские и налоговые документы что, в свою очередь, может повлечь необходимость исправления отчетности.

При этом налогоплательщик не обязан исполнять решение по итогам налоговой проверки, которое еще не вступило в силу п. В то же время он вправе добровольно исполнить решение до того, как оно вступило в силу абз.

Когда решение по проверке вступает в силу? Согласно п. Отсчет этого срока начинается со следующего дня после вручения решения, а истекает в соответствующее дате вручения число следующего месяца.

К примеру, если решение было вручено налогоплательщику 16 декабря года, то оно вступит в силу 17 января года. Но это в общем случае. Если налогоплательщик намерен обжаловать в апелляционном порядке решение, принятое по результатам проверки, сроки вступления его в законную силу будут иными п. В части, в которой решение не отменено и не обжаловано, — со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по апелляционной жалобе.

Если апелляционная жалоба оставлена управлением без рассмотрения, решение по проверке вступает в силу со дня принятия управлением соответствующего решения, но не ранее истечения срока подачи указанной жалобы. Таким образом, при подаче апелляционной жалобы решение по итогам проверки вступит в законную силу только со дня, когда оно было утверждено вышестоящим налоговым органом или с даты принятия нового решения по проверке [1]. Поэтому налогоплательщик вправе не исполнять решение нижестоящего налогового органа ст.

И такая отсрочка может продлиться до трех месяцев. Она складывается из п. Подать жалобу в силу п. К примеру, если решение было вручено налогоплательщику 16 декабря года, то жалоба может быть подана до 24 часов 16 января года; месяца, в течение которого должно быть принято решение по апелляционной жалобе; месяца, на который может быть продлен срок для принятия решения по жалобе.

Как видим, налогоплательщик на законном основании может отстрочить выполнение решения, принятого по итогам налоговой проверки. Но у этой выгоды есть обратная сторона. Плюсы и минусы апелляционного обжалования С одной стороны, подача апелляционной жалобы позволяет налогоплательщику отложить на несколько месяцев исполнение итогового решения по проверке.

Ведь оно вступит в силу только со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе или со дня принятия решения об оставлении жалобы без рассмотрения но не ранее истечения срока подачи апелляционной жалобы.

Кроме того, вышестоящий налоговый орган может и вовсе отменить решение нижестоящей инспекции и принять по делу новое решение, которое вступит в силу со дня его принятия п.

Поэтому в случае частичной или полной отмены решения по проверке либо принятия нового решения в пользу налогоплательщика ему не придется возвращать из бюджета излишне взысканные суммы НДС а также пеней, штрафов. С другой стороны, пени будут начислены в любом случае за весь период, когда за налогоплательщиком числилась недоимка по данному налогу п. Поэтому отсрочка исполнения решения может обернуться для налогоплательщика дополнительными финансовыми потерями. Следовательно, чем раньше налогоплательщик исполнит решение по проверке в том числе досрочно , тем меньшую сумму пени ему придется уплатить в бюджет.

Предварительные итоги Исходя из сказанного выше, можно сделать такой вывод: у налогоплательщика есть возможность выбора, когда и в каком объеме исполнить решение, принятое по результатам налоговой проверки. При этом ему нужно учитывать следующие факторы.

Уплата доначисленного НДС а также соответствующих пеней и штрафов до принятия в силу итогового решения по проверке чревата отвлечением из оборота денежных сумм размер которых зачастую бывает довольно внушительным. Возврат их при благоприятном исходе — когда решение отменено вышестоящим налоговым органом или судом займет некоторое время. Кстати, возврат излишне уплаченных взысканных налогов, пеней и штрафов производится с процентами в порядке п. При этом необходимо учитывать, что отсрочку на срок от двух до трех месяцев для исполнения решения по проверке даст только апелляционное обжалование.

В судебном порядке в любом случае будет рассматриваться уже вступившее в силу решение по проверке. А это значит, что доначисленные НДС, пени и, возможно, штраф все равно придется уплатить до окончания судебного разбирательства.

В противном случае они будут взысканы налоговиками в принудительном порядке п. Таким образом, прежде чем обжаловать решение полностью или в части , принятое по итогам налоговой проверки, в апелляционном или судебном порядке налогоплательщику необходимо тщательно проанализировать свои шансы на успех.

В любом случае досрочное исполнение решения по проверке даже в части, которая не обжалуется позволит минимизировать сумму пени, которая начисляется за каждый календарный день просрочки уплаты налога. Досрочное исполнение решения в том числе частичное не является препятствием для апелляционного обжалования. Об этом прямо сказано в абз. Итак, сроки вступления в законную силу решения по проверке мы пояснили.

Следующий вопрос: порядок отражения в бухгалтерском учете результатов проверки — доначисленных сумм НДС, пени и штрафов вопросы, связанные с внесением изменений в налоговый учет и отчетность, в рамках данного материала не будут рассматриваться. Отражение результатов проверки по НДС в бухгалтерском учете Порядок отражения результатов налоговой проверки в бухгалтерском учете зависит от ряда факторов один из них — причина доначисления НДС.

Согласие или несогласие налогоплательщика с выводами налоговиков, отраженными в решении по проверке, также влияет на указанный порядок. Последнее обстоятельство, по мнению автора, играет важную если не определяющую роль, поэтому далее порядок отражения результатов проверки в бухгалтерском учете будет проанализирован исходя именно из этого обстоятельства.

Если налогоплательщик согласен с решением по проверке В ситуации, когда налогоплательщик не намерен оспаривать решение по проверке, ее результаты он может отразить в учете сразу после его получения.

Данный документ и будет служить основанием для внесения исправлений в учет ст. Датой обнаружения ошибки следует считать дату вступления в силу решения по проверке.

От данной даты, а также от того, насколько существенна допущенная ошибка, зависит период исправления ошибки. Напомним, согласно п. Уровень существенности организация определяет самостоятельно и закрепляет в учетной политике критерии, по которым будет устанавливаться такой уровень данный вопрос выходит за рамки статьи, поэтому вникать в его нюансы мы не будем. Итак, порядок отражения в бухучете доначисленных сумм НДС зависит от причины ошибок и периода, в котором они были допущены.

В свою очередь, последний вариант записи применяется в двух случаях:. Недоимка возникла в результате занижения облагаемой базы не начислен НДС по облагаемой операции. Общество согласилось с суммой доначислений. Решение по результатам проверки вступило в законную силу 10 ноября года. Сумма недоимки НДС в соответствии с учетной политикой общества признается существенной. Решение получено после утверждения годовой отчетности за год, поэтому все исправления, связанные с доначислением налога, будут отражены в бухгалтерской отчетности за год.

Исправлять в учете нужно не только сумму налога, но и сумму неверно посчитанной ранее выручки. Как сказано в п. Если недоимка по НДС возникла в связи с неправомерным вычетом , то порядок отражения в учете доначисленного налога зависит от операции, к которой относятся начисленные суммы налога, и периода, за который выявлена эта недоимка.

Здесь возможны такие ситуации. Доначисленный НДС, относящийся к периоду, годовая отчетность за который еще не утверждена, включается в стоимость таких товаров работ, услуг или отражается в расходах на основании следующих записей:. Дебет 01 04, 10, 41 Кредит 19 — входной НДС включен в стоимость объекта если его стоимость еще не списана в затраты. Если доначисленный НДС относится к прошлым периодам и сумма недоимки не является существенной , на дату вступления в силу решения по проверке в учете делаются такие записи:.

Такая же запись делается, если налог доначислен за прошлые периоды и сумма недоимки признана несущественной. В ходе налоговой проверки деятельности организации за и годы претензии налоговиков вызвали консультационные услуги стоимостью руб. Вследствие чего было произведено доначисление НДС, который, по мнению инспекторов, организация неправомерно заявила к вычету. Организация не стала оспаривать решение по проверке и исправила ошибку, относящую к прошлым периодам, на дату вступления его в силу — 24 октября года.

В соответствии с учетной политикой организации обозначенная ошибка признана несущественной, поэтому в учете были сделаны следующие записи:. Содержание операции. На дату признания расходом стоимости консультационных услуг.

Учтена стоимость консультационных услуг. На дату вступления в силу решения по проверке. Исправлена ошибка в учете в связи с признанием налоговиками нереальности сделки. Доначислен НДС в результате неправомерного вычета. Если налогоплательщик не согласен с решением по проверке Выше было отмечено, что даже в случае несогласия налогоплательщика с решением по проверке сумму доначисленного по результатам проверки НДС вне зависимости от причин, приведших к этому целесообразнее уплатить, а не дожидаться результатов обжалования решения налоговиков.

Процессу обжалования сначала апелляционному, а затем и судебному уплата недоимки не помешает, зато позволит налогоплательщику сэкономить зачастую значительную сумму на пени. Вместе с тем само по себе перечисление в бюджет суммы, отраженной в решении по проверке, не означает признания налогоплательщиком вменяемой ему задолженности по НДС перед бюджетом. Недоимка в случае неблагоприятного исхода признается только на дату вступления в силу соответствующего апелляционного или судебного решения.

Так как именно на эту дату окончательно определены налоговые обязательства организации по данному налогу. До тех пор пока не закончится процедура апелляционного обжалования занимает от двух до трех месяцев со дня вручения решения по проверке или судебные разбирательства по времени они могут занимать от нескольких месяцев до полутора — двух лет доначисленный НДС по кредиту счета 68 отражать не следует.

В противном случае сведения, отраженные в учете и отчетности, и фактические действия налогоплательщика будут противоречить друг другу. Иными словами, финансовая отчетность не будет отражать реальное положение экономического субъекта и результаты его деятельности, что по понятным причинам приведет к дезинформации ее пользователей. Напомним, таковым в силу п.

И возникнуть оно может в том числе из судебного решения как раз наш случай. Оценочное обязательство признается в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении следующих условий п. Когда возникают сомнения в наличии такой обязанности, организация признает оценочное обязательство, если в результате анализа всех обстоятельств и условий, включая мнения экспертов, более вероятно, чем нет, что обязанность существует; уменьшение экономических выгод организации, необходимое для исполнения оценочного обязательства, вероятно; величина оценочного обязательства может быть обоснованно оценена.

Таким образом, в анализируемой ситуации организация имеет смыл отразить оценочное обязательство, равное величине доначисленного налога. Дальнейшая судьба данного оценочного обязательства напрямую зависит от результатов оспаривания решения по проверке. В случае положительного исхода когда организация доказала неправомерность доначисленного налога на дату вступления в силу судебного решения оно списывается на основании следующей записи в учете: Дебет 96 Кредит — списано оценочное обязательство по уплате в бюджет суммы НДС.

Организация не согласилась с выводами, сделанными инспекцией в решении по проверке. Она намерена обжаловать данное решение в установленном порядке.

Зависит ли НДС-вычет от налога на прибыль?

Уважаемые коллеги! Смотрим и завидуем, насколько проще требования к документальному подтверждению затрат в Германии — и хорошо, что эти требования наш суд применяет к передаваемым постоянному представительству расходам. Окончание дела Нижнекамскнефтехима если кто пропустил — большое дело про необоснованную налоговую выгоду у завода-продавца своей продукции через недобросовестных покупателей. И многое другое

Вправе ли организация общий режим налогообложения учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль суммы налога на имущество, транспортного налога и земельного налога? Может ли организация, применяющая общую систему налогообложения, учесть расходы на транспортный и земельный налог, а также налог на имущество организаций в составе затрат при формировании налогооблагаемой прибыли? Какие должны быть сделаны бухгалтерские проводки по начислению данных налогов?

Сразу оговоримся: речь идет о проверках по прибыли, которые прошли в рамках отчетного года. И не касается проверок прошлогодних периодов. И заметьте: ни единого слова о построчном отражении таких сумм в декларации по прибыли. Консультацию такого содержания и сегодня еще можно найти в категории

НДС в расходах по налогу на прибыль

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Доначисленная по акту проверки сумма НДС и пени отражаются в бухгалтерском учете организации на дату вступления в силу решения налогового органа, вынесенного на основании акта проверки. Порядок отражения приведен в данной консультации. Суммы НДС и пени, начисленные по акту проверки, не уменьшают облагаемую налогом на прибыль базу. Обоснование позиции: Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное в нарушение законодательства о налогах и сборах деяние действие или бездействие налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность ст. Основанием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в силу п. На основании п. В решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения далее - решение о привлечении к ответственности указываются размер выявленной недоимки и соответствующих пеней, а также подлежащий уплате штраф п. По общему правилу решение о привлечении к ответственности вступает в силу по истечении одного месяца со дня его вручения лицу, в отношении которого было вынесено данное решение, или его представителю.

Проверка прошла, что дальше?

Сумма неправомерно заявленного к вычету НДС отнесена на прочие расходы, не принимаемые для целей налогообложения. Принимаю пользовательское соглашение. Льгота по земельному налогу. Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц?

Редкая выездная налоговая проверка обходится без доначислений НДС. Помимо самого налога инспекторы, разумеется, начисляют соответствующие суммы пеней и штрафов.

Самое неприятное, что по итогам проверки как камеральной, так и выездной иногда приходится платить доначисленные налоги, штрафы и пени. Результаты проверки организации должны отразить и в бухгалтерском, и в налоговом учете. Ведь если вам удастся отстоять доначисления полностью или частично , вы потом вернете уплаченные в бюджет суммы или зачтете их в счет будущих платежей.

Суд разрешил компании учесть в расходах НДС, доначисленный из-за неправильной ставки

Налогоплательщики часто сталкиваются с ситуациями, когда в текущем налоговом периоде приходится корректировать или отражать факты хозяйственной жизни, относящиеся к прошлым периодам. Это происходит как по вине нерадивых менеджеров, сдавших первичные документы не вовремя, так и по объективным причинам, связанным с условиями договоров или исходя из текущей деловой цели. Рассмотрим на конкретных ситуациях, как отразить различные варианты корректировок, затрагивающих расчеты по НДС, налогу на прибыль, а также бухгалтерский учет прошлых периодов. Можно выделить четыре основных вида таких корректировок.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возмещение и возврат НДС 2019 для ОСНО ООО и ОСНО ИП. Зачет налога "на перед". Вычет НДС.

Бухгалтерский учет. Доначисление контролерами налога на прибыль за год — не что иное, как исправление допущенной вами в первую очередь бухучетной ошибки, которую, как ни крути, а придется исправить. Основное правило: бухгалтерские ошибки прошлых периодов исправляют в том периоде месяце , в котором они обнаружены п. Сам порядок исправления бухошибок зависит от того, в каком году они допущены: в текущем или предыдущем. Напомним, ошибки:. Сумма отраженных в НУР штрафов и пени увеличивает бухрасходы в периоде их начисления.

Взаимосвязь НДС и налога на прибыль

Наибольший урожай выявленных ошибок приходится на I квартал года, поскольку это время подготовки годовой бухгалтерской отчетности и годовой декларации по налогу на прибыль. Но при исправлении ошибок в расчетах налогов нужно ответить еще на два вопроса: — первый традиционный — как исправлять ошибки, занизившие ранее рассчитанные налоги то есть уже отраженные в декларации, сданной в инспекцию ; — второй, особенно актуальный в этом году, — как лучше чтобы не конфликтовать лишний раз с налоговой инспекцией применять правило исправления тех ошибок, которые привели к завышению налогов Статья 54 НК РФ. Ведь за прошлый год а именно с Самые неприятные — те ошибки, которые грозят штрафами и пенями Пункт 1 ст. И именно поэтому важно исправлять их правильно. В Налоговом кодексе четко прописано, при каких условиях организация освобождается от ответственности за совершение ошибки, повлекшей занижение рассчитанных налогов Пункты 2 — 4 ст. Поэтому шаг вправо, шаг влево — и исправленная ошибка все равно обернется штрафом.

АС Северо-Кавказского округа отметил, что доначисленный НДС компания не Обстоятельства: Налоговый орган начислил налог на прибыль, указывая на .. что в свою очередь влияет на исчисление срока, в течение которого.

Так считают очень многие бухгалтеры. Насколько правомерно данное утверждение? На что в первую очередь обращают внимание инспекторы при проверке по налогу на добавленную стоимость?

Отражаем в учёте недоимку по налогам, пени и штрафы по результатам налоговой проверки

.

Исправляем ошибки по НДС в бухгалтерском учете

.

.

.

Контролеры ушли, а штрафы остались… Учитываем результаты проверки

.

Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2020 nskeks.ru