+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Списание займа сотруднику

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Списание займа сотруднику

Трудовой Кодекс не запрещает работникам предприятия получать непосредственно от работодателя финансовые займы, которые впоследствии погашаются в счет заработной платы. Непосредственно для работника — это вариант отказаться от традиционного банковского кредита , для руководителя — получить гарантию, что в ближайшее время сотрудник не уволится, так как при таком раскладе он будет обязан выплатить всю свою задолженность. А что делать, если работник взял заем, но впоследствии — умер? Как работодателю правильно поступить в этом случае и грамотно оформить бухгалтерскую отчетность? Согласно Гражданскому Кодексу, при смерти человека все его долговые обязательства переходят по наследству.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Коротко про обналичку, субсидиарку и беспроцентный заем

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как ООО списать задолженность умершего физлица по займу?

Ответ: Сотруднику физическому лицу организация может как простить долг, так и подарить. При прощении долга оформляется соглашение или уведомление о прощении долга, при дарении соответственно — договор дарения. Для целей налога на прибыль ни доходы, ни расходы не учитываются. НДС операции по прощению долга и по дарению денежных средств не облагаются.

Страховые взносы также не начисляются в обоих случаях. При этом договор дарения должен быть обязательно заключен в письменной форме. При прощении долга НДФЛ облагается вся сумма, при дарении НДФЛ начисляется с суммы, превышающей рублей если ранее сотрудник подарков на сумму более рублей не получал.

Таким образом, для сотрудника договор дарения чуть более предпочтительнее, чем прощение долга. Для организации — оба варианта одинаковы. Кредитор может освободить должника от лежащих на нем обязанностей.

Такая операция называется прощением долга. Прощение долга предполагает четкое волеизъявление кредитора освободить должника от обязанности погасить долг. Следовательно, он может отказаться от своих притязаний. Кредитор может простить долг организации, в частности: — по договору приобретения товаров работ, услуг, имущественных прав на сумму оплаты ; — по договору займа на сумму полученного займа и или процентов за пользование заемными средствами. Как правило, задолженность прекращается таким образом: — в целях финансового оздоровления дочерней организации; — с целью частичного возврата долга; — в других случаях.

На доход гражданина, полученный в результате прощения долга, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не начисляйте п. Это связано с тем, что такой доход не является вознаграждением за выполнение обязанностей в рамках трудовых отношений или гражданско-правового договора.

Соответственно, объекта обложения взносами не возникает. О том, нужно ли начислить при прощении долга сотруднику или другому гражданину взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование, см. Как учесть при налогообложении выдачу займа. Если организация прощает дебитору задолженность, такая сделка считается дарением ст.

В этом случае при расчете налога на прибыль прощенную задолженность не учитывайте:. Подробнее о налоговом учете прощенной задолженности по договору займа см.

Если прощение долга не направлено на получение дохода, то в налоговом учете сумма прощенного долга не учитывается в составе расходов. Поэтому в бухучете возникает постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство п. Обратите внимание: в момент прощения долга по договору реализации товаров организации, применяющие кассовый метод при расчете налога на прибыль, должны признать выручку от реализации товаров.

При этом организация вправе признать в расходах стоимость приобретения покупных товаров при условии их оприходования и оплаты поставщику подп. Да, можно, но только если организация сможет доказать, что прощение долга направлено на получение дохода. И даже в том случае, когда организации-должнику прощают часть долга при условии, что он рассчитается хотя бы частично.

Если организация сможет доказать, что прощение долга направлено на получение дохода есть коммерческий интерес , она вправе учесть сумму прощенного долга при расчете налога на прибыль. Коммерческий интерес, например, может выражаться в достижении мирового соглашения, направленного на урегулирование взаимных требований сторон. Поскольку перечень внереализационных расходов в т. Неизвестно, какими разъяснениями будут руководствоваться при проведении проверок налоговые инспекторы на местах.

Поэтому риск претензий к таким расходам все-таки сохраняется. На сумму прощения долга начислять НДС не нужно. Это действительно как в случае прощения долга за отгруженное покупателю имущество, так и в случае прощения долга по предоставленному займу и объясняется так. В первом случае объект налогообложения НДС возникает на дату отгрузки подп. Во втором случае при предоставлении займа в натуральной форме объект налогообложения возникает в момент передачи имущества по договору займа п.

Поэтому при прощении долга НДС повторно не начисляйте. По денежным займам НДС не начисляется вообще подп. Организация применяет общую систему налогообложения. Списывать в расходы по налогу на прибыль сумму прощенного долга рискованно. Объясним почему. Независимо от того, в какой форме предоставлен заем в натуральной или денежной , прощение долга рассматривается как безвозмездная передача имущества. Расходы на данную операцию при расчете налога на прибыль учесть нельзя п.

Ведь та организация, которая заключила мировое соглашение на условиях прощения долга, не может быть поставлена в худшее положение, чем компания, которая даже не пыталась взыскать задолженность, а списала ее по истечении срока исковой давности.

Кроме того, перечень внереализационных расходов в т. Если заем был выдан под проценты, то при кассовом методе на момент прощения долга нужно учесть в составе доходов проценты, начисленные за период пользования займом. Прощение долга не является самостоятельным основанием начислять НДС.

Дата прощения долга приравнивается для целей расчета НДС к оплате обязательства подп. Однако обязанность уплатить НДС возникает раньше прощения долга. При предоставлении займа в натуральной форме объект налогообложения возникает в момент передачи имущества по договору займа. По денежным займам НДС не начисляется вообще. Таким образом, на дату подписания соглашения о прощении долга оснований для возникновения объекта налогообложения НДС не возникает.

Такой доход у заемщика возникнет с даты списания долга с баланса организации. На сумму прощенного долга страховые взносы не начисляйте. Ведь организация предоставляет заем в рамках гражданско-правовых отношений. А вот если организация систематически выдает заем и прощает долг сотрудникам, это вызовет вопросы у налогового инспектора.

Ведь организация таким способом получает необоснованную налоговую выгоду, поэтому сделку признают мнимой или притворной. Пример отражения в бухучете и при налогообложении суммы долга по займу, предоставленному сотруднику. Организация прощает долг. Учитывая позицию Минфина, сумму прощенного долга в налоговых расходах бухгалтер решил не отражать.

В связи с этим в бухучете образуется постоянное налоговое обязательство:. Такой договор можно заключить как в устной, так и в письменной форме. Однако есть случаи, когда письменная форма договора дарения обязательна.

В частности, если сотруднику дарят:. Дарить сотрудникам можно любые вещи, в том числе деньги и подарочные сертификаты. Ограничений по стоимости имущества и сумме денег нет. Например, подарок в связи с рождением ребенка, выданный сотруднику в течение первого года после рождения.

НДФЛ удержите при первой же выплате денег сотруднику. А если человек от организации получает только доходы, не облагаемые налогом? Например, пособие по уходу за ребенком. При этом общая сумма налога, которую можно удержать, не должна превышать 50 процентов от зарплаты или любой другой выплаты. При этом неважно, облагается выплата НДФЛ или нет п.

Выплаты по такому договору не облагайте взносами на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Также не начисляйте взносы на травматизм, если в договоре не прописано обратное. Если письменный договор дарения не оформлять и выдать подарок сотруднику на основании иных документов например, трудового или коллективного договора , то на стоимость подарка страховые взносы, а также взносы на страхование от несчастных случаев начисляйте.

Базу для расчета страховых взносов определите как стоимость переданного подарка с учетом НДС. Письмо Минфина России от Из письма следует, что Общество выдало своему работнику беспроцентный заём, а в дальнейшем заключило с работником договор дарения выданной ему суммы займа.

При дарении займа Общество освобождает работника от имущественной обязанности перед собой по возврату суммы займа. При дарении Обществом суммы займа с работника снимается обязанность по возврату долга и появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, то есть у него возникает экономическая выгода и. Указанные суммы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке с применением налоговой ставки 13 процентов.

При определении налоговой базы по доходам в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом датами получения доходов в виде материальной выгоды являются соответствующие даты фактического возврата заемных средств. При заключении договора дарения беспроцентного займа с налогоплательщика снимается обязанность по возврату полученных взаймы денежных средств. Соответственно доход в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом в таком случае у налогоплательщика не возникает.

Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Тема: НДФЛ. Прощение долга сотрудника по договору займа. Как должнику оформить и учесть прощение долга? Нужно ли удержать НДФЛ и начислить страховые взносы при прощении долга гражданину? Читайте об этом в нашей статье. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение.

Прощаем сотруднику не возвращенный заем: налоговые последствия

Если у организации есть свободные денежные средства, она может выделить их часть на предоставление займа другой организации, физическому лицу или своему работнику. Материальная поддержка своих сотрудников — распространенная практика. Работник может получить заем на более выгодных условиях, чем в банке. В свою очередь, работодатель с помощью займов может повысить лояльность персонала, что положительно скажется на деятельности организации в целом.

Одним из самых распространенных способов вывода денег с расчетного счета является беспроцентный заем физлицу. О том, как выгодно оформить такой займ и избежать налоговых последствий — рассказываем в статье ниже.

Заем предоставлен в сумме руб. Впоследствии с работником заключен договор дарения, предусматривающий освобождение работника от обязанности перед организацией по возврату займа. По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей п. Условие о предоставлении займа без уплаты процентов за пользование заемными средствами должно быть зафиксировано в договоре займа п.

Беспроцентный заем: зачем прислушиваться к юристу?

Способов занять что-либо у кого-либо великое множество. Действующее законодательство подбрасывает хозсубъектам различные схемы и варианты. Начнем мы с конструкции, которая у всех на слуху, — с договора займа. Она наиболее общая и универсальная. Однако существует немало нюансов, с которыми мы сейчас и разберемся. По договору займа одна сторона заимодатель передает в собственность другой стороне заемщику денежные средства или иные вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется вернуть заимодателю такую же сумму денежных средств сумму займа или такое же количество вещей того же рода и такого же качества ч. Из этого положения делаем вывод, что предметом договора займа могут быть:. ГКУ не устанавливает каких-либо ограничений по сумме денежных средств или количеству вещей, которые могут предоставляться в заем, а также по целям их использования.

Проводки при прощении долга по договору займа сотруднику

Беспроцентный заем — довольно распространенное в российской экономике явление. Оно не только распространено среди аффилированных лиц, которые таким образом нередко перераспределяют средства между собой, но и часто фигурирует в отношениях между независимыми хозяйствующими субъектами. Всех их волнуют налоговые последствия таких сделок: не возникает ли при получении беспроцентного займа внереализационный доход, в виде сэкономленных процентов, который подлежит обложению в обычном порядке? Согласно действующему законодательству договор займа представляет собой соглашение, в соответствии с которым заимодавец осуществляет передачу заемщику в собственность денежных средств или каких-либо вещей, определенных родовыми признаками. При этом заемщик берет на себя обязательства вернуть заимодавцу сумму полученного займа либо возвратить полученные вещи.

Предприятие выдало двум работникам беспроцентную ссуду на потребительские нужды. В настоящее время работники не могут полностью погасить ссуду.

Довольно часто на практике предприятия выдают займы своим сотрудникам в целях поддержания и развития своего персонала. Любое предприятие имеет право выдать своему сотруднику заем. В этой статье мы рассмотрим учет займов в 1С, изучим счета учета займов и процентов по ним, а также налогообложение НДФЛ.

Учет кредитов и займов в 1С 8.3

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Сумма прощенного долга по договору займа, а также списываемая сумма задолженности в виде процентов по займу отражаются в учете ИП составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, которые облагаются по ставке, предусмотренной в п. Сумма "прощенной" задолженности у организации-заимодавца не учитывается в расходах. Обоснование вывода: По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором п.

Заем работнику простили — о налогах не забыли

Очевидно, и предприятие, заключая с работником договор займа, допускает, что при определенных обстоятельствах оно может простить заемщику часть долга. Вот один из них: предприятие предоставило своему работнику беспроцентный заем в размере грн. Часть займа в сумме грн. Какие налоговые последствия при таких обстоятельствах ожидают работника? Давайте разбираться. Но вначале немного теории.

В учете организации висит остаток займа физлицу - не сотруднику, который умер. ООО находится на УСН - 6%. Как списать сумму.

Дата публикации Организация простила сотруднику долг по договору займа. Можно ли признать эту сумму расходом, нужно ли начислять на нее страховые взносы и удерживать НДФЛ?

Когда списать просроченный заем

Ответ: Сотруднику физическому лицу организация может как простить долг, так и подарить. При прощении долга оформляется соглашение или уведомление о прощении долга, при дарении соответственно — договор дарения. Для целей налога на прибыль ни доходы, ни расходы не учитываются. НДС операции по прощению долга и по дарению денежных средств не облагаются.

.

.

.

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Миша Г.

    Как должнику оформить и учесть прощение долга

© 2020 nskeks.ru